Bitcoin en de Fiscus

Korte samenvatting

• Bitcoin en andere cryptovaluta's vertegenwoordigen waarde en het bezit er van kan leiden tot heffing in Box 3;
• Zakelijk handelen in cryptovaluta's kan leiden tot heffing in Box 1 (inkomstenbelasting).

Raadpleeg de informatie van de belastingdienst en schakel bij onzekerheid een belastingadministrateur of accountant in. De informatie hier wordt slechts ter educatie & amusement verschaft! Fouten voorbehouden.

Belastingregels over vermogen

Elke belastingplichtige in Nederland moet over haar vermogen belasting betalen. De belangrijkste regels zijn:

• Er wordt een fictief rendement verondersteld
• Over dit rendement wordt belasting geheven, 31% in 2021
• Het vermogen wordt eenmalig per jaar, op 1 januari vastgesteld, de zgn peildatum; die waarde geldt voor dàt fiscale jaar.
  • Voor de belastingaangifte over 2021 geldt dus de waarde op 1 januari 2021. De aangifte dient uiterlijk in April 2022 ingediend te zijn.
  • Heb je pas sinds 2 januari enige cryptovaluta in bezit, hoef je dus geen Box 3 belasting te betalen over dat jaar.
• Er geldt een belastingvrije voet:
  • komt het vermogen niet boven de grens, is er geen vermogensheffing
  • komt het vermogen wel boven de grens, geldt het fictief rendement over het meerdere (dwz vermogen minus belastingvrije voet)
  • Voor alleenstaanden geldt een xxx van xxx in 2021, voor fiscale partners een totaal vermogen van xxx

Waarde Bitcoin op peildatum

Aandelen verhandeld op bijv. de AEX kennen een slotkoers, om 17:00 uur. Voor Bitcoin geldt dat niet, daar vindt 24x7 handel en prijsvorming plaats. Ook lopen de koersen op verschillende exchanges voortdurend een beetje uiteen. De vraag rijst, welke koers moeten we dan hanteren ?

Zie peildatum.nl voor actuele informatie.

Peildatumwaarde volgens BitMyMoney

	Waarde op peildatum 1 januari*	Bron	Heffingsvrije voet	Belasting** per Bitcoin (indicatief)
2021	23.934
2020	6.402		30.846
2019	3.230	Video		19 euro
2018	11.503	Video

** voor waarde Bitcoin > belastingvrije voet

2020

In 2020 ligt deze heffingsvrije voet op 30.846 euro. Dit houdt in dat je geen belasting hoeft te betalen als je op 1 januari 2020 minder dan 30.846 euro aan vermogen hebt. Daarboven betaal je vermogensbelasting over het meerdere. Let op: we hebben het hier niet alleen over je vermogen in Bitcoin en andere cryptovaluta. Ook je spaargeld en andere beleggingen vallen onder eigen vermogen. (Maar (eerste) eigen huis en hypotheek vallen buiten box3).

Hoeveel belasting je precies betaalt, hangt af van je totale vermogen. Bij een vermogen tot 100.000 euro betaal je een tarief van 0,54 procent. Dit stijgt uiteindelijk tot 1,58 procent bij een vermogen van meer dan 1 miljoen.

Inkomstenbelasting voor actieve handelaren

Indien je actief in cryptovalutas handelt, een regelmatige day trader bent die daar meerdere uren per dag mee bezig bent, kan het zijn dat de fiscus jouw inkomsten hieruit als inkomen gaat belasten.

(Gevaar van) niet opgeven

Regelmatig lezen we in chatgroepen mensen die stoer aankondigen dat ze hun crypto's voorde fiscus verborgen houden. Dat gaan we hier zeker niet aanbevelen, al was het maar omdat het onwettig is.

Maar bedenk ook: als je plotseling een auto, huis of yacht met helikopterdeck gaat kopen dat de fiscus vragen gaat stellen. Waar komt die rijkdom opeens vandaan? En bij de fiscus geldt (helaas): schuldig, tenzij je je onschuld aannemelijk kan maken.... Leuker kunnen we het niet maken.

❝Wanneer je jouw vermogen in bitcoin en andere cryptovaluta niet aangeeft bij de belastingaangifte en de Belastingdienst hier achter komt, zijn de consequenties groot. De Belastingdienst kan een boete opleggen tot 300 procent van de belasting die je hoorde te betalen (en die je logischerwijs dan alsnog moet dokken). Dat niet alleen: het kan zomaar zijn dat de Belastingdienst je besluit strafrechtelijk te vervolgen. De Belastingdienst kan tot vijf jaar na de aangifte nog aankloppen om verhaal te halen.

Bron: Manners.nl